לאחר שניתן צו ירושה או צו קיום צוואה לעזבון מוריש פלוני רשאים היורשים לערוך ביניהם הסכם לחלוקה פנימית של נכסי העזבון. באופן מעשי, יכולים היורשים לחלק ביניהם את העזבון באופן שונה ממה שקבע המוריש בצוואתו.

קשה להצביע על כל השיקולים אשר עשויים להביא את היורשים לערוך ביניהם הסכם לחלוקת העזבון ואלו משתנים ממקרה למקרה לפי נסיבותיו. קיימים מקרים שבהם ליורשים מסויימים יש יחס סנטימנטלי לנכס כזה או אחר בעזבון והם מעונינים לרשת אותו בשלמות, זאת מבלי לחלוק אותו עם יורש כזה או אחר. זהו שיקול מצוין לעריכת הסכם חלוקה.

ישנם מקרים שבהם הנסיבות העובדתיות (סוגי הנכסים בעזבון והיקפם, מיהות היורשים) עשויות להביא למצב דברים שבו היורשים יהיו שותפים בנכסי העזבון יחד עם בני משפחתם. ישנם יורשים אשר מראש לא מעוניינים ביחסי שותפות עם בני משפחה ובשל כך ממש יש צורך לערוך ביניהם הסכם חלוקת עזבון . למשל,  כאשר עזבון פלוני כולל מס' דירות מגורים וכן מס' יורשים, הרי היה ולא ייערך ביניהם הסכם חלוקת עזבון יהיו היורשים שותפים יחדיו במס' דירות מגורים, תוצאה שאינה רצויה ואשר ניתן למנוע מראש באמצעות עריכת הסכם חלוקת עזבון שבו תיוחד דירה בשלמות לכל אחד מהיורשים. ככול שיש פערי שווי בין הדירות, הרי ניתן לפתור זאת באמצעות תשלומי איזון בין היורשים, כך שכל אחד מהיורשים יקבל בסופו של דבר שווי זהה של חלקו בעזבון.

ישנם מקרים שבהם הסכם חלוקת עזבון ייערך לצורך תכנון מס בקשר לאופן שבו ינצלו היורשים פטורים עתידיים מתשלום מס שבח. בתמצית ייאמר, כי אם יורש יכול להירשם על דירת מגורים אחת בשלמות במקום על שתי דירות באופן שבו יהיו לו מחצית מהזכויות בכל דירה, הרי זה עדיף בהחלט בראייה של תכנון מס עתידי וניצול הפטורים העומדים לרשותו לגבי תשלום מס שבח ביחס למכירה עתידית של זכויותיו בדירה/בדירות. 

הסכם חלוקת עזבון לא נדרש לאישור על ידי בית המשפט, אם כי בפרקטיקה נוהגים לעשות כן. החריג לכך, הינו הסכם חלוקת עזבון, אשר אחד הצדדים לו הינו יורש קטין או חסוי, שאז יש צורך באישור בית המשפט כתנאי לתוקפו של ההסכם.

הסכם חלוקת עזבון בן היורשים אנו מהווה מכירה או עסקה ואי לכך לא יחוייב בתשלום מס ובלבד שאם יבוצעו בין היורשים תשלומי איזון במסגרת ההסכם, הרי אלו יבוצעו מתוך זכותם של היורשים בנכסי העזבון ולא ממקורותיהם העצמאיים.

עריכת הסכם חלוקת עזבון הינה מומלצת ביותר ולרוב מגשימה את מימוש זכויות היורשים בעזבון באופן האופטימלי ביותר. יש לערוך הסכם חלוקת עזבון באמצעות ליווי שוטף של עו"ד מומחה בדיני ירושה, צוואה ועזבונות.