בארצות הברית, בגרמניה, בבריטניה, בצרפת ובאיטליה מוטל מס על ירושות, בהתאם לשווי העיזבון. בישראל הוטל בעבר מס על עזבונות, וליתר דיוק בין השנים 1950 ל-1981, אולם מאז שבוטל החוק הרלוונטי ב-1981 ירושות פטורות ממס. יחד עם זאת, יש מקרים שבהם כן יש חבות מס: כשאדם הופך לבעלים של זכויות במקרקעין – דירה, חנות, משרד, מחסן, קרקע וכו' – בעקבות צוואה או בהתאם לחוק הירושה כשהמנוח או המנוחה לא השאירו צוואה, ואותו אדם מבקש למכור את הנכס. המס הוא מס שבח, ושיעור המס הזה בישראל הוא 25% (מתוך העלייה בערך הנכס ממועד הרכישה או משנת 2014, המועד המאוחר מבין השניים, ועד למועד המכירה). ניתן להימנע מתשלום מס זה בנסיבות מסוימות, ולכן כדאי להתייעץ עם עורך דין ירושות בעל ניסיון בטיפול בנושאי מיסוי. עו"ד אוהד שוהם הוא מומחה בתחום הצוואות והירושות, כולל בסוגיות מס.
פטור ממס שבח בעזרת עורך דין ירושות – דרכי פעולה אפשריות
* ניצול פטור של המוריש – אם למוריש הייתה זכאות לפטור ממס שבח, והוא לא ניצל אותה (מפני שממילא לא מכר את הנכס), הזכות הזו עוברת ליורש שקיבל את הנכס לבעלותו. האופציה הזו רלוונטית רק בנסיבות מסוימות, ולכן כדאי להתייעץ עם עורך דין מנוסה.
* הסכם בין יורשים – כשהיורש של דירה (או כל נכס אחר) מבקש למכור אותה ליורש אחר, או כשיורשים שאמורים לחלק ביניהם בעלות על דירה מעדיפים שרק אחד מהם יהיה הבעלים, כדאי לערוך הסכם בין יורשים עוד בטרם ניתן צו ירושה. בדרך זו העברת הזכויות בדירה לא תיחשב כעסקת מקרקעין, ולכן לא יידרש תשלום מס השבח.
* מתנה במקום צוואה – פתרון נוסף, שאותו חשוב ליישם מבעוד מועד, הוא העברת הדירה במתנה כשהמוריש עדיין בחיים. חשוב להדגיש שבמצב כזה לא ניתן למכור את הנכס למשך מספר שנים, אבל כן ניתן להשכיר אותו או כמובן לגור בו.
ייעוץ מותאם אישית
עו"ד אוהד שוהם הוא עורך דין ירושות בעל ותק רב, כך שהוא יודע איך לסייע לכל מי שמבקש לצמצם את חבות המס וכשיש היתכנות אמיתית לכך. הייעוץ מותאם אישית לנסיבות הספציפיות וניתן מתוך תחושת אחריות רבה.
